Nuo 2025-01-01 įsigalioja GPMĮ pakeitimai, suteikiantys gyventojams teisę naudotis investicine sąskaita.
Tai leidžia:
- Paprasčiau apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį (GPM);
- Kol lėšos lieka investicinėje sąskaitoje ir naudojamos investicijoms, GPM mokėti nereikia. Išėmus pinigus, gyventojas privalės deklaruoti ir sumokėti mokestį, apskaičiuotą pagal supaprastintą pelno iš investavimo metodiką. Kitų GPMĮ numatytų lengvatų šioms pajamoms netaikoma.
Taikymo laikotarpis
Lengvata galios apskaičiuojant ir deklaruojant 2025 m. bei vėlesnių mokestinių laikotarpių pajamas.
Investicinės sąskaitos apibrėžimas
Investicine sąskaita laikoma bet kuri gyventojo pasirinkimu VMI deklaruota sąskaita, atidaryta:
- Europos ekonominės erdvės (EEE) valstybėje;
- EBPO valstybėje narėje.
Kada pajamos laikomos gautomis per investicinę sąskaitą
Pagal GPMĮ 12-1 straipsnį, pajamos laikomos gautomis per investicinę sąskaitą, kai gyventojas investuodamas į finansinius produktus gauna:
- Palūkanas ir kitas pajamas iš šių priemonių (išskyrus paskirstyto pelno pajamas);
- Pajamas parduodant nurodytus finansinius produktus.
Svarbu, kad tokios pajamos būtų faktiškai įskaitytos į investicinę sąskaitą. Jokie sumos dydžio apribojimai netaikomi.
Lengvatos ribojimas:
- Lengvata netaikoma, jei gyventojas ar su juo susijęs asmuo turi daugiau nei 10 % vieneto, kurio finansinės priemonės įsigyjamos, akcijų, pajų, dalių, balsų ar kitų teisių į pelną ar pajamas.
Pajamų gavimo momentas:
- Pajamos laikomos gautomis tik tuomet, kai lėšos išmokamos iš investicinės sąskaitos. Kol pinigai lieka investicinėje sąskaitoje ir naudojami investicijoms, GPM prievolė neatsiranda. Mokestis skaičiuojamas tik išėmus lėšas ir jų nebeinvestuojant.
Apmokestinimas:
- Apmokestinamas investavimo pelnas taikant 15 % arba 20 % GPM tarifą;
- Pajamos apskaičiuojamos supaprastintu būdu: apmokestinama ta dalis, kuri viršija į investicinę sąskaitą įneštų lėšų sumą;
- Įneštomis lėšomis laikomos visos į sąskaitą pervestos sumos, išskyrus palūkanas ir pajamas iš finansinių priemonių perleidimo;
- Jei įneštų lėšų suma viršija per mokestinį laikotarpį išmokėtų lėšų sumą, skirtumas perkeliamos į kitus laikotarpius. Tai leidžia nuolat investuojančiam gyventojui nukelti GPM mokėjimą net keleriems metams.
Pajamos iš užsienio:
GPMĮ 12-1 straipsnyje nustatyta tvarka dėl užsienyje sumokėto GPM atskaitymo iš Lietuvos GPM. Gyventojas privalo turėti dokumentus, įrodančius, kad mokestis užsienyje buvo sumokėtas. Jei įrodymų nėra, GPM teks sumokėti dar kartą Lietuvoje.
Įstatyme numatyti apribojimai, kai:
- Finansinės priemonės perleidžiamos susijusiam asmeniui už mažesnę nei rinkos kainą;
- Furtas įsigyjamas už didesnę nei rinkos kainą.
Tokie nuostoliai nėra pripažįstami apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas per investicinę sąskaitą.